Новости
Обзор экономической прессы 28.04.2018
Audit-it.ru
Новые правила охраны труда на автотранспорте начнут действовать с конца сентября
Приказом от 06.02.2018 № 59н Минтруд утвердил новые правила по охране труда на автомобильном транспорте. Документ вступит в силу через полгода после официального опубликования – 27 сентября 2018 года, тогда же утратят силу действующие правила.
Новые правила будут обязательны для исполнения работодателями – юрлицами независимо от их организационно-правовых форм и ИП при организации и проведении работ, связанных с эксплуатацией, техобслуживанием, ремонтом и проверкой технического состояния транспортных средств. Правила не распространяются на техобслуживание и эксплуатацию напольного безрельсового колесного транспорта (автопогрузчики и электропогрузчики, автокары и электрокары, грузовые тележки), используемого в технологических транспортных операциях внутри эксплуатируемых территорий.
ТАСС
Минэкономразвития планирует летом запустить бизнес-бот для предпринимателей
Министерство экономического развития РФ к лету планирует запустить бизнес-бот для малых и средних предпринимателей, с которым можно будет общаться через электронное приложение в режиме чата, сообщил директор департамента развития малого и среднего предпринимательства и конкуренции МЭР Максим Паршин.
«Разрабатываем бизнес-бот, это единая сервисная модель. У каждого предпринимателях будет стоять такое приложение. Как «Алиса», которую можно будет спросить, где взять кредит. Она будет с системой искусственного интеллекта. Уже летом планируем запустить», – сказал Паршин в рамках круглого стола по поддержке и развитию сектора МСБ.
По его словам, система сейчас разрабатывается совместно со Сбербанком. Также ведутся обсуждения с платформами «типа «Яндекса», где есть голосовые помощники.
В октябре 2017 года «Яндекс» запустил голосового помощника под названием «Алиса». Он работает на операционных системах Android, IOS, Windows. Система имитирует живой диалог, распознавая живую речь и давая ответы на вопросы пользователя.
Audit-it.ru
При подозрении в даче юрлицом взятки его имущество будет подвергаться аресту
Юрлицам, от имени которых предлагается взятка, в будущем грозит арест имущества в качестве меры обеспечения исполнения наказания. Соответствующий проект поправок в КоАП внес в Госдуму президент РФ (законопроект № 430595-7).
Статью 27.1 КоАП «Меры обеспечения производства по делу об административном правонарушении» предлагается дополнить таким пунктом, как арест имущества в виде обеспечительной меры (гарантирующей последующую уплату штрафа) при расследовании нарушения по статье 19.28 КоАП «Незаконное вознаграждение от имени юридического лица».
Подробности об указанном нововведении будут изложены в новой статье КоАП – 27.20. Арестовываться будет имущество юрлица, в отношении которого открыто производство по делу о взятке, в сумме, не превышающей максимальный штраф по статье 19.28 (то есть не более стократной суммы взятки). Причем, денежные средства в банках будут подвергаться аресту только при отсутствии другого имущества. Решение об аресте будет приниматься судьей по ходатайству прокурора.
Саму статью 19.28 дополнят положением о том, что юрлицо освобождается от административной ответственности по данной статье, если оно способствовало выявлению и раскрытию факта дачи взятки, или если в отношении этого юрлица имело место вымогательство.
Бухонлайн
Пониженные взносы при УСН: как определить допустимую долю доходов
ФНС России в письме от 29.03.18 № ГД-4-11/5937@ рассмотрела вопрос о применении организациями и предпринимателями на УСН пониженных тарифов страховых взносов. В частности, специалисты ведомства сообщили, что доходы, поименованные в статье 251 НК РФ (не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль) также могут повлиять на право применения льготных тарифов.
Напомним, что пониженные тарифы страховых взносов вправе платить «упрощенщики», у которых основным видом деятельности является один из видов производственной или социальной деятельности, названных в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. В нем, в частности, упомянуто производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, текстильное и швейное производство, образование, здравоохранение и некоторые другие виды деятельности, классифицированные в соответствии с ОКВЭД. Для таких налогоплательщиков на период до 2018 года (включительно) установлены пониженные тарифы страховых взносов:
на обязательное пенсионное страхование – 20,0 %,
на обязательное медицинское страхование – 0%,
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%.
Льготные тарифы можно применять при соблюдении ограничений, которые установлены подпунктом 3 пункта 2 и пунктом 6 статьи 427 НК РФ. А именно:
годовые доходы налогоплательщика не должны превышать 79 млн. рублей;
доля доходов по основному виду экономической деятельности должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов «упрощенщика». Общий объем доходов рассчитывается путем суммирования доходов, указанных в пункте 1 и подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ.
Проанализировав упомянутые положения статьи 346.15 НК РФ, а также статью 248 НК РФ, авторы комментируемого письма делают следующий вывод. При определении права на применение пониженных тарифов по взносам в общую сумму доходов «упрощенщика» включаются:
доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ;
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ;
указанные в статье 251 НК РФ доходы, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ, включаются также в долю доходов от осуществления основного вида экономической деятельности в целях применения пониженного тарифа взносов.
Бухонлайн
Арендодатель-ИП признан банкротом: нужно ли арендатору платить НДФЛ с арендных платежей
Два индивидуальных предпринимателя заключили договор аренды. Впоследствии арендодатель был признан банкротом, и утратил статус ИП. Арендатор продолжил перечислять арендную плату по договору. Должен ли арендатор платить НДФЛ с арендных платежей в качестве налогового агента? На этот вопрос специалисты Минфина России ответили в письме от 22.03.18 № 03-04-05/18255.
По общему правилу предприниматели самостоятельно платят НДФЛ по доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ). В то же время известно, что в случае банкротства гражданин утрачивает статус индивидуального предпринимателя с момента принятия арбитражным судом соответствующего решения (п. 1 ст. 216 Федерального закона от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). С этого же момента права на распоряжение имуществом бывшего ИП осуществляются только его финансовым управляющим, а исполнение третьими лицами обязательств перед гражданином возможно только в отношении финансового управляющего и запрещается в отношении гражданина лично (п. 5 и п. 7 ст. 213.25 Закона № 127-ФЗ).
На этом основании в Минфине делают следующий вывод. Если суммы арендной платы перечисляются на счет, открытый финансовым управляющим на свое имя, то такие суммы не являются средствами, выплаченными налогоплательщику (обанкротившемуся ИП). Соответственно, данные суммы не являются доходом арендодателя, признанного банкротом. А раз так, то у арендатора отсутствуют обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДФЛ с сумм арендных платежей.
Экономика и жизнь
ФНС разъяснила, как заполнять книги покупок и продаж при выдаче чека Tax Free
Федеральная налоговая служба России в письме от 26.03.2018 № СД-4-3/5552@, в связи с внесенными изменениями в постановление правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС», разъяснила отдельные особенности отражения показателей книги продаж.
В частности:
– в графе 2 указывается код вида операции 35;
– в графе 3 – порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;
– в графе 11 – порядковый номер и дата кассового чека, указанного в документе для компенсации;
– в графах 17 и 18 – сумма налога, указанная в документе для компенсации.
При этом показания контрольных лент ККТ магазины регистрируют в книге продаж без учета сумм, указанных в чеках Tax Free.
В дальнейшем организации розничной торговли могут получить вычет по НДС. При заполнении книги покупок магазины должны зарегистрировать чеки Tax Free по мере возникновения права на налоговые вычеты (при наличии отметки таможенного органа на таком чеке, выплате компенсации иностранному физическому лицу, фактическом вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС). Разъяснены также некоторые особенности отражения показателей книги покупок, в частности:
– графы 2,3 и 11 заполняются аналогично как в книге продаж;
– графа 13 не заполняется;
– в графе 16 указывается сумма налога, указанная в документе для компенсации в отношении товаров, вывоз которых подтвержден таможенным органом.
Министерство промышленности и торговли РФ планирует расширить перечень участников проекта tax free на втором этапе эксперимента.
Бухонлайн
«Упрощенщик» переехал в другой регион: по какой ставке заплатить налог?
В течение 2017 года предприниматель на УСН проживал в регионе, власти которого установили нулевую ставку по единому «упрощенному» налогу. В начале 2018 года ИП переехал в регион, где применяется другая ставка налога. По какой ставке он должен рассчитать сумму налога за 2017 год? По той, что действовала в регионе по прежнему месту жительства ИП, то есть по нулевой ставке. Такой вывод следует из письма Минфина России от 02.03.18 № 03-11-11/13277.
Авторы письма рассуждают следующим образом. Согласно статье 346.19 НК РФ, налоговым периодом по УСН признается календарный год. При исчислении налога за налоговый период применяется ставка, предусмотренная статьей 346.20 НК РФ, либо ставка, установленная законом субъекта РФ. Напомним, что любой субъект РФ может принять закон о введении нулевой налоговой ставки по УСН для впервые зарегистрированных ИП, которые заняты в производственной, социальной, научной сферах, либо в сфере оказания бытовых услуг (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Глава 26.2 НК РФ не позволяет «упрощенщику» применять несколько налоговых ставок в отношении одного и того же налогового периода. Если ИП изменил место жительства по окончании налогового периода, сумму налога следует исчислить исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте РФ на последний день налогового периода, за который подается декларация.
Таким образом, если в течение 2017 года ИП применял нулевую ставку по единому «упрощенному» налогу, а в 2018 году переехал в регион, где действует иная ставка налога, он не утрачивает право на использование нулевой ставки за 2017 год.
«Клерк»
В документах на госрегистрацию надо писать адрес электронки
С 29.04.2018 г. вступают в силу изменения в положения Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001, определяющие порядок направления (выдачи) документов, являющихся результатом предоставления государственной услуги (документ, подтверждающий факт внесения записи в соответствующий государственный реестр, учредительный документ или изменения в учредительный документ с отметкой регистрирующего органа, документ о постановке на учет в налоговом органе, решение об отказе в государственной регистрации), а также решения о приостановлении государственной регистрации.
Независимо от способа представления в ЕРЦ документов для государственной регистрации (почтовым отправлением, непосредственно, в форме электронных документов, подписанных электронной подписью) ЕРЦ будет направлять заявителю документы, являющиеся результатом предоставления государственной услуги, в электронной форме, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью, по адресу электронной почты юридического лица или индивидуального предпринимателя, включенному в соответствующий государственный реестр, а также по адресу электронной почты, указанному заявителем при представлении документов в ЕРЦ.
На бумажном носителе такие документы заявитель сможет получить в регистрирующем органе по соответствующему запросу.
В случаях представления документов в ЕРЦ через многофункциональный центр (МФЦ) или при направлении документов по просьбе заявителя нотариусом, ЕРЦ также будет направлять вышеуказанные документы в электронном виде в МФЦ или нотариусу, которые, в свою очередь, будут выдавать их на бумажном носителе заявителям по их запросам, в частности, нотариус – в форме документа на бумажном носителе на основании удостоверения равнозначности документа на бумажном носителе электронному документу в соответствии с законодательством о нотариате.
Российская газета
Основы предпринимательства введут в школьную программу
Объем поддержки малого и среднего предпринимательства в 2018 году будет увеличен, об этом «РГ» в кулуарах Ялтинского международного экономического форума рассказал президент «ОПОРЫ России» Александр Калинин. «Иначе не будут выполнены контрольные цифры», – отметил он.
По его мнению, к наибольшую эффекту как в сфере занятости, так и в бюджетной сфере приводят образовательные проекты. «Предпринимательское образование должно войти в школьные программы, основы предпринимательства – в институтские программы. Мы должны готовить очень большой массовый слой предпринимателей, – заявил он. – Основам предпринимательства детей нужно учить в школах».
Кроме того, для поддержки малого бизнеса, по мнению Калинина, нужно расширять программу кредитования МСП, известную «Шесть с половиной» и активнее развивать дешевый лизинг для бизнеса.
Бухонлайн
Организация, «слетевшая» с УСН, теряет право на пониженные взносы
Компания лишилась права на упрощенную систему налогообложения, но продолжает соответствовать всем остальным условиям для применения льготных тарифов страховых взносов. Может ли она по-прежнему рассчитывать взносы на основании пониженных тарифов? Нет, не может. На это указал Минфин России в письме от 15.03.18 № 03-15-06/16176.
Чиновники напомнили, что «упрощенщики», у которых основным видом деятельности является один из видов производственной или социальной деятельности, названных в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ, могут платить страховые взносы по пониженным тарифам. Соответствующий вид экономической деятельности признается основным, если доля доходов по этому виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов налогоплательщика (п. 6 ст. 427 НК РФ). Помимо этого, для применения льготных тарифов необходимо, чтобы его доходы за налоговый период не превысили 79 млн. рублей (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).
Если по итогам расчетного (отчетного) периода основной вид деятельности не соответствует заявленному, или превышено упомянутое ограничение по доходам, то налогоплательщик лишается права использовать пониженные тарифы взносов с начала расчетного (отчетного) периода, в котором допущено это несоответствие. При этом необходимо доплатить страховые взносы по общеустановленным тарифам. Об этом сказано в пункте 6 статьи 427 НК РФ.
В то же время известно, что применять УСН можно при соблюдении ряда условий. Так, для «упрощенщиков» действуют ограничения по размеру доходов, численности работников, доле участия других организаций и т.п. При невыполнении этих условий организация лишается права на применение УСН с начала того квартала, в котором нарушены установленные ограничения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Проанализировав упомянутые нормы НК РФ, чиновники Минфина делают следующий вывод. При утрате права на применение УСН плательщик страховых взносов теряет и право на использование пониженных тарифов взносов с начала того квартала, в котором было допущено несоответствие условиям для применения УСН. Это означает, что с указанного периода компания, «слетевшая» с УСН, должна начислять и уплачивать страховые взносы по общеустановленным тарифам. При этом восстанавливать и доплачивать взносы по общим тарифам с начала расчетного (отчетного) периода в данной ситуации не нужно, поскольку это не предусмотрено статьей 427 НК РФ.
Audit-it.ru
ИП на ПСН могут уведомить налоговую о расходах на ККТ по рекомендованной форме
Письмом от 04.04.2018 N СД-4-3/6343@ ФНС направила рекомендуемую форму уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму расходов по приобретению ККТ.
В уведомлении указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, включающая затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ и прочих), в том числе затраты на приведение ККТ в соответствие с требованиями, установленными законом 54-ФЗ.
Сумма расходов не может превышать 18 тысяч рублей.
В случае заполнения нескольких листов Б уведомления (при наличии нескольких патентов) значение показателя по коду строки 210 (сумма расходов, превышающая сумму налога по ПСН) указывается на последней заполняемой странице листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.
ФНС также напомнила, что ИП вправе уведомить налоговый орган об уменьшении суммы патента в произвольной форме с обязательным указанием необходимых сведений.
Бухонлайн
В каком периоде можно уменьшить налог по УСН на уплаченные взносы
Организация на УСН с объектом налогообложения «доходы» может уменьшить сумму единого налога на сумму страховых взносов только за тот налоговый период, в котором были перечислены эти взносы. Учесть взносы, уплаченные после окончания налогового периода по УСН, подав «уточненку» за этот период, не получится. Правомерность такого подхода подтвердил Верховный суд РФ в определении от 02.04.18 № 306-КГ18-2221.
Суть спора
Организация – плательщик УСН с объектом налогообложения «доходы» представила в марте 2016 года декларацию за 2015 год. В июне 2016 года налогоплательщик сдал «уточненку», уменьшив налог на сумму страховых взносов за работников. При этом взносы были перечислены в мае 2016 года.
В инспекции заявили, что оснований для уменьшения налога за 2015 год нет. Сумма взносов уменьшает единый налог только за тот период, в котором взносы фактически были уплачены. А в данном случае взносы были перечислены уже после окончания налогового периода.
Решение суда
Судьи согласились с проверяющими, указав на следующее. Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 НК РФ, «упрощенщики» с объектом налогообложения «доходы» уменьшают сумму налога (авансовых платежей), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде. Значит, сумма налога, исчисленная за налоговый период (в данном случае за 2015 год), может быть уменьшена только на те взносы, которые были фактически уплачены в этом налоговом периоде (то есть в 2015 году). Так как взносы были перечислены в 2016 году, они не могут быть учтены при расчете единого налога за 2015 год. Такой вывод содержится в постановлении АС Поволжского округа от 30.11.17 № Ф06-26254/2017.
Верховный суд РФ поддержал данный вывод судей нижестоящих инстанций.
Audit-it.ru
Роспотребнадзор будет проводить контрольные закупки, сразу извещая прокуратуру
Третье чтение в Госдуме прошел законопроект № 268019-7 о правилах назначения и проведения контрольных закупок. Изменения и дополнения внесены в законы «О защите прав потребителей», «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» и «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля» № 294-ФЗ.
В пояснительной записке говорится, что контрольная закупка – наиболее эффективный способ государственной проверки соблюдения организациями и ИП обязательных требований при реализации товаров, работ, услуг потребителям.
Напомним, что федзаконом от 3 июля 2016 года № 277-ФЗ, которым вносилось множество поправок в закон 294-ФЗ, с 1 января 2017 года ведена в действие новая статья 16.1, разрешившая контрольные закупки в ходе госнадзора в области защиты прав потребителей и санэпиднадзора. Было установлено, что закупка может проводиться без предварительного уведомления проверяемых. Такая проверка заключается в создании ситуации для совершения сделки купли-продажи. В случае выявления нарушений информация о контрольной закупке должна быть предоставлена представителю юрлица или ИП незамедлительно после ее завершения.
Новая же редакция закона дополнена положением о том, что если по результатам контрольной закупки нарушений нет, то «проведение внеплановой проверки по тому же основанию не допускается». Кроме того, увеличен перечень оснований для внеплановой проверки, предусмотренный законом 294-ФЗ. Так, причиной для проверки может стать нарушение требований к маркировке товаров.
Возможность проведения органом госнадзора контрольных закупок внесена нынешним законопроектом также в статью 40 закона «О защите прав потребителей» и статью 44 закона «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения». В этих дополнениях отмечается, что проверка может быть проведена потребнадзором только «с одновременным извещением органа прокуратуры».
Audit-it.ru
Минтруд обновит перечень работ, на которых ограничивается труд женщин
Минтруд предложил общественности ознакомиться с проектом нового перечня производств, работ и должностей с вредными и (или) опасными условиями труда, на которых ограничивается применение труда женщин.
В списке 5 видов производств, связанных с наличием на рабочем месте химических веществ. Это:
химвещества 1 и 2 классов опасности
опасные для репродуктивного здоровья, включая ацетон, антибиотики, антикоагулянты, и так далее, всего - более 150 позиций
канцерогенные химические вещества
химвещества – аллергены
противоопухолевые лекарственные средства, гормоны-эстрогены, тестостерон и его производные (получение синтетических гормонов на технологических стадиях).
Кроме того, описаны физические факторы (вибрация, ионизирующее излучение), в список также включена такая позиция как "микроклимат производственных помещений".
Также планируется запретить для женщин работы, связанные с подъемом тяжестей, подземные работы в части физического труда (кроме уборки), тушение пожаров, водолазные работы, очистку канализации, работы по обслуживанию быков-производителей, жеребцов-производителей, хряков, а также ряд других работ (27 позиций).
Сейчас перечни работ, на которых ограничен труд женщин, установлены постановлением правительства РФ от 25.02.2000 N 162. Новый перечень будет оформлен приказом Минтруда. В некоторых позициях новый список совпадает с действующим, но в целом применяется иная классификация.
Audit-it.ru
Возрастет штраф для водителей-трудоголиков, а их работодатель переплатит 20-50 тысяч
Правительство внесло в Госдуму проект изменений в статью 11.23 КоАП (№ 435964-7) – планируется установить административную ответственность для перевозчиков (юрлиц, ИП, должностных лиц) за несоблюдение установленного законодательством режима труда и отдыха водителей.
Согласно закону «О безопасности дорожного движения» юрлица и ИП, деятельность которых связана с эксплуатацией транспортных средств, обязаны соблюдать режим труда и отдыха водителей. В настоящее время за нарушение этого режима предусмотрены штрафы только в отношении самого водителя. Теперь предлагается ввести ответственность также для работодателей.
Причем, цена вопроса возрастет и для водителей тоже. Если сейчас предусмотрены штрафы от 1 до 3 тысяч, то после принятия законопроекта их пределы повысятся до 3-5 тысяч.
Должностные лица будут рисковать суммой в 7-10 тысяч, юрлица – в 20-50 тысяч. Будет также оговорено, что за все нарушения, предусмотренные статьей 11.23 КоАП, ИП несут ответственность как юрлица.
Первую часть указанной статьи разделят на две. Сейчас она касается управления ТС без тахографа или выпуска на маршрут такого ТС. Для водителей штраф также повысится (с 1-3 тысяч до 3-5 тысяч), для должностных лиц возрастет нижний предел штрафа (сейчас это 5-10 тысяч, будет 7-10 тысяч), будет введен штраф для юрлиц и ИП в размере 20-50 тысяч. В качестве альтернативы работодателям может грозить административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
Бухонлайн
Утрата права на применение УСН: когда можно вернуться обратно?
Компания лишилась права на применение упрощенной системы налогообложения в середине года. С какого момента можно вернуться на указанный спецрежим? На этот вопрос специалисты Минфина России ответили в письме от 15.03.18 № 03-11-06/2/16016.
В Налоговом кодексе прописан ряд условий, при нарушении которых налогоплательщики теряют право на применение упрощенной системы налогообложения. К таким условиям относится, в частности, ограничение по размеру доходов (не более 150 млн. рублей за квартал, полугодие, девять месяцев или год) и ограничение по виду деятельности (УСН не вправе применять организации с филиалами, банки, страховщики и т.п.). Налогоплательщик утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено превышение установленного ограничения по доходам или несоответствие установленным требованиям (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
В пункте 7 статьи 346.13 НК РФ сказано, что налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим, вправе вернуться на УСН не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение «упрощенки». В то же время известно, что налогоплательщики (за исключением вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП) переходят на УСН с начала очередного календарного года. Это следует из положений пункта 1 статьи 346.13 НК РФ.
Таким образом, налогоплательщик, утративший право на применение УСН в середине года, должен доработать этот год и проработать весь следующий год на ином режиме налогообложения. И только потом он сможет вернуться на УСН. Например, если компания потеряла право на применение упрощенной системы налогообложения с 1 апреля 2017 года, то снова перейти на этот спецрежим она сможет только с 1 января 2019 года.
Экономика и жизнь
Отпускам за счет работодателей быть!
Депутаты Государственной Думы в четверг, 12 апреля 2018 г., приняли в заключительном третьем чтении закон, расширяющий перечень расходов на оплату труда, учитываемых для целей исчисления налога на прибыль организаций.
Документ «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» наделяет работодателей правом учесть затраты, понесенные на оплату услуг по организации туризма и отдыха на территории РФ по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором (турагентом) в пользу работников и членов их семей, для целей налогообложения налогом на прибыль.
Работодатели смогут учитывать в составе расходов на оплату труда затраты на оплату таких услуг, оказанных работнику, его супруге (супругу), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательной организации. В первом чтении предполагалось распространить данную норму и на бывших подопечных (после прекращения опеки или попечительства) студентов-очников в возрасте до 24 лет. Однако, это предложение не нашло поддержки у парламентариев.
Расходы разрешено учитывать в размере фактически произведенных расходов на услуги по организации туризма и отдыха на территории РФ, но не более 50 тыс. руб. в совокупности за налоговый период. Такие расходы (в совокупности с взносами по договорам добровольного личного (медицинского страхования) будут включаться в состав расходов на оплату труда в пределах 6% от общей суммы расходов на оплату труда.
Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций. Его положения будут распространяться на договора о реализации туристского продукта, заключенным с 1 января 2019 г.
Бухонлайн
Выделившаяся организация переходит на УСН на общих основаниях
Организация, реорганизованная в форме выделения, не может автоматически получить право на применение УСН, которым обладал ее предшественник. Чтобы применять «упрощенку», вновь возникшая организация должна в 30-дневный срок с даты постановки на налоговый учет подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию. Такая позиция выражена в письме Минфина России от 19.03.18 № 03-11-11/16742.
Главный аргумент – при реорганизации в форме выделения возникает новое юридическое лицо. Значит, правопреемник может перейти на УСН в соответствии с порядком, установленным пунктом 2 статьи 346.13 НК РФ для вновь созданных организаций. Согласно указанной норме, вновь созданная организация вправе уведомить о переходе на УСН в тридцатидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае она вправе применять указанный спецрежим с даты постановки на налоговый учет.
При этом следует помнить о том, что «упрощенщики» могут лишиться права на применение УСН в следующих ситуациях:
если по итогам отчетного или налогового периода сумма дохода превысила 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
если допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 НК РФ и пунктом 3 статьи 346.14 НК РФ. В частности, УСН не вправе применять организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Напомним, что налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено превышение установленного ограничения по доходам или несоответствие указанным выше требованиям (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Audit-it.ru
Отработав год в «льготном» регионе, ИП на УСН переехал: можно считать налог по ставке 0%
В письмеот 02.03.18 № 03-11-11/13277 Минфин напомнил, что законами субъектов РФ для ИП на УСН может быть установлена нулевая ставка. Это действует для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и ведущих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
Главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК не предусмотрено применение одним налогоплательщиком нескольких налоговых ставок в отношении одного налогового периода.
При изменении по окончании налогового периода места жительства ИП налог следует исчислять по ставке, которая действовала в субъекте РФ на последний день налогового периода, за который подается налоговая декларация (которая обычно сдается в новом году за предыдущий).
Если налогоплательщик в течение года применял нулевую ставку, то в случае смены места жительства по окончании этого года ИП не утрачивает право на нулевую ставку за данный налоговый период.
Экономика и жизнь
Льготную ставку НДС для некоторых товаров могут отменить
Председатель правительства РФ Дмитрий Медведев поручил просчитать последствия отмены льготы по НДС для каждой категории товаров.
По данным газеты «Ведомости», кабмин обсуждает отмену льготы, чтобы увеличить адресность социальной поддержки, согласно поручению президента РФ Владимира Путина прозвучавшему в послании Федеральному собранию. Льготная ставка НДС, отмечают источники издания, неэффективна.
НДС по 10% ставке взимается с продуктов питания за исключением деликатесов, а также с товаров для детей, книг, учебников и лекарств. По оценке чиновника, в прошлом году пониженная ставка обошлась бюджету почти в 550 млрд руб. или около 0,6% ВВП, 360 млрд из них стоило продовольствие, а лекарства и медицинские товары – около 100 млрд. В 2018 и 2019 годах налоговые расходы бюджета вырастут до 600 млрд и почти 650 млрд руб. соответственно, прогнозирует чиновник.
Осенью 2016 г. Минфин предлагал поднять льготную ставку в 2017 г. до 12%, с 2019 г. увеличивать ее на 2 процентных пункта, пока она не сравняется с нельготной в 18%, а вместо льготы выдавать самым бедным пособие – 1,5 тыс. руб. в месяц.
Сейчас же чиновники обсуждают отмену льготы для части товаров. По данным одного из источников издания, она может сохраниться для лекарств и продовольствия, одновременно будут вводиться адресные субсидии.
Бухонлайн
Вычет за онлайн-кассу: утверждена рекомендуемая форма уведомления об уменьшении налога при ПСН
С 2018 года предприниматели на ПСН могут уменьшать налог на сумму расходов по приобретению онлайн-кассы. Чтобы воспользоваться вычетом, ИП должны представить в инспекцию специальное уведомление об уменьшении суммы налога на сумму расходов по приобретению ККТ. Рекомендуемая форма такого уведомления приведена в письме ФНС России от 04.04.18 № СД-4-3/6343@.
Состав формы
Бланк уведомления состоит из трех частей:
титульного листа;
листа А, где указываются сведения о приобретенной кассовой технике;
листа Б, в котором отражается уменьшение суммы налога на ККТ-расходы.
По строке 050 листа А «Сумма расходов по приобретению ККТ» указывается сумма затрат на:
приобретение самой кассы;
приобретение фискального накопителя;
приобретение программного обеспечения;
выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и проч.), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22.05.03 № 54-ФЗ (например, затраты на оплату услуг ОФД).
Как заполнить уведомление, если ИП приобрел несколько касс?
Авторы письма напоминают, что вычет предоставляется в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники. Поэтому, если касс несколько, то на каждую ККТ следует заполнить отдельные листы А и Б. При этом сумму расходов, превышающую сумму налога (строка 210 листа Б) надо отразить только на последней заполняемой странице листа Б (в предыдущих страницах по данной строке следует проставить прочерк).
В завершение письма специалисты ФНС отметили, что предприниматели могут уведомить ИФНС о применении вычета в произвольной форме.
РИА Новости
Российские вузы должны создать лучшие условия для стартапов, заявил В. Путин
Российские вузы должны выстраивать лучшие условия для стартапов, это позволило бы запустить создание высокотехнологичных компаний по всей стране, считает президент России Владимир Путин.
«Думаю, было бы правильно, чтобы именно в вузах были выстроены лучшие условия для стартапов, они могут стать первым шагом в создании успешных высокотехнологичных компаний. Было бы очень здорово, если бы вы смогли такую работу двинуть. Тогда вот эта сфера деятельности у нас широко бы развивалась по всей стране, что чрезвычайно важно», – сказал Путин, выступая на пленарном заседании съезда Российского союза ректоров.
Он отметил, что у российской молодежи есть соответствующий потенциал. Президент отметил, что решение разрешить создавать небольшие предприятия при вузах, было правильным, но нужно данное направление развивать дальше.
РИА Новости
В Петербурге 1 мая стартует III Всероссийская ярмарка продукции легпрома
Более 70 предприятий и дизайнеров представят авторские дизайнерские коллекции, а также широкий ассортимент продукции легпрома на III Всероссийской ярмарке одежды, обуви и текстиля с 1 по 14 мая в Санкт-Петербурге, сообщает пресс-служба Программы развития конкурентоспособности текстильной и легкой промышленности России «Рустекстиль».
«В 2017 году в первой ярмарке Минпромторга России в Санкт-Петербурге приняли участие 55 предприятий легкой и текстильной промышленности и дизайнеров, во второй в Нижнем Новгороде – 60. В этом году на Малой Конюшенной улице более 70 крупных и средних предприятий и дизайнеров из 27 российских регионов представят авторские дизайнерские коллекции, а также широкий ассортимент одежды, кожгалантереи, изделий из шерсти, льна и меха, аксессуаров и другие товары легпрома», – сообщается в пресс-релизе.
В рамках ярмарочных мероприятий состоится церемония торжественного открытия с участием представителей Минпромторга России, администрации Санкт-Петербурга и ведущих представителей отрасли. Также в программе запланированы уличные массовые активности и выступление творческих коллективов города.
Бухонлайн
Организации, учрежденные иностранными гражданами, вправе применять УСН
Действующие нормы Налогового кодекса не запрещают организациям, которые учреждены иностранными физическими лицами, применять упрощенную систему налогообложения. На это обратил внимание Минфин России в письме от 21.03.18 № 03-11-11/17853.
Авторы письма напоминают, что перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения, установлен пунктом 3 статьи 346.12 НК РФ. Например, к ним относятся организации с филиалами, банки, страховщики, плательщики ЕСХН, иностранные организации и проч. Данный перечень является исчерпывающим.
Что касается организаций, учрежденных иностранцами, то они в упомянутом перечне не названы. Поэтому они вправе применять упрощенную систему налогообложения при соблюдении всех условий, предусмотренных главой 26.2 НК РФ.