Новости
Обзор экономической прессы 06.06.2018
РИА Новости
Повышение НДС снизит покупательскую способность граждан, заявили в Совфеде
Возможное повышение в России НДС с 18% до 20% негативно скажется на производстве и покупательской способности граждан, заявил РИА Новости первый замглавы экономического комитета Совета Федерации Сергей Калашников.
Ранее СМИ сообщили о том, что в правительстве обсуждается идея повышения НДС для финансирования майского указа президента.
«Никоим образом этого делать не стоит. НДС – это форма кредитования по всей цепочке от производителей до покупателя, государства», – сказал парламентарий.
Он подчеркнул, что это станет дополнительным налогом для бизнеса и населения, а также приведет к удорожанию товаров.
«Прибыль в 8 триллионов рублей для исполнения майского указа мы от повышения НДС не получим. Однако это негативно скажется на развитии производства и на покупательской способности граждан», – заключил Калашников.
Бухонлайн
Предприниматели-пенсионеры обязаны платить личные страховые взносы
Тот факт, что индивидуальный предприниматель является пенсионером, не освобождает его от обязанности по уплате страховых взносов «за себя». Об этом сообщил Минфин России в письме от 19.03.18 № 03-15-05/16968.
Разъяснения следующие. В статье 419 НК РФ установлено, что индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов. Они перечисляют за себя страховые взносы в ПФР и ФФОМС (п. 1 ст. 430 НК РФ).
Действующие положения Налогового кодекса не освобождают индивидуальных предпринимателей, являющихся пенсионерами, от уплаты личных страховых взносов. Исключение составляют периоды, указанные в пунктах 1, 3, 6-8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». Это периоды военной службы, ухода за ребенком и другие периоды, в течение которых ИП не осуществляют деятельность. Страховые взносы за эти периоды не платятся, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности.
На этом основании в Минфине полагают, что предприниматели обязаны платить за себя страховые взносы независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде. При этом перечислять взносы следует с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения сведений об ИП из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
Российская газета
Государство намерено сместить акцент на поддержку малых форм хозяйствования в АПК
Государство намерено сместить акцент на поддержку малых форм хозяйствования – они получат 20 процентов всех бюджетных ресурсов, направляемых в АПК. Об этом сообщил первый заместитель министра сельского хозяйства РФ Джамбулат Хатуов на межрегиональном агропромышленном форуме в УрФО.
В последние годы российский агропром показывает стабильный рост. По данным заместителя полпреда президента РФ в УрФО Александра Моисеева, в 2017 году индекс производства в АПК в России составил 102,4 процента, в УрФО – 102,7. Лучший в округе результат у Курганской области – 105,7 процента. Причем во многих регионах наиболее динамично развиваются именно мелкие хозяйства. Так, по данным Свердловскстата, в Челябинской области объем производства продукции крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ) и ИП за пять последних лет вырос в 3,2 раза – с 3,9 до 12,7 миллиарда рублей, в Курганской – вдвое (с 4,1 до 8,6).
И это несмотря на то, что работать фермерам куда тяжелее, чем крупным агропредприятиям. Особенно на Урале, где непредсказуемый климат порой сводит на нет все усилия крестьян. В федеральном минсельхозе в этой связи предлагают сделать основной несвязанную поддержку, поскольку считают ее наиболее эффективной. Размер погектарных субсидий (а он дифференцирован в зависимости от климатических условий), заверил замминистра, в ближайшее время будет увеличен.
– Минимальный порог рентабельности в каждом регионе разный. Субсидии должны его гарантировать, – заключил Джамбулат Хатуов.
В то же время, по словам самих фермеров, по их карману сильно бьют столь же непредсказуемые, как уральская погода, скачки цен: ГСМ резко дорожает, а вот зерно и молоко, напротив, дешевеют.
– Дайте мне дизтопливо по цене литра молока или двух килограммов пшеницы, и я выведу хозяйство на уровень нормальной рентабельности, – говорит глава КФХ из Челябинской области Сергей Трофимов.
Его выступление коллеги встретили аплодисментами. По мнению многих сельских предпринимателей, условия предоставления грантов, льготных кредитов слишком жесткие, процедура их оформления сложная.
– Нам не нужно никаких денег от государства – лучше коровами. А кредит возьмешь - без этих коров останешься, – полушутя выразил отношение к мерам господдержки глава КФХ из Челябинской области Ахмадов.
В то же время, как сообщили специалисты минсельхоза, в этом году одобрено в 2,4 раза больше заявок на льготные кредиты, чем в 2017-м, и никто из представителей малых форм хозяйствования не получил отказа. Тем не менее малый сельский бизнес так и не выбирает отведенную ему квоту.
Кстати
У фермеров есть возможность, получив льготные кредиты, рефинансировать взятые ранее коммерческие. Пока это предусмотрено для краткосрочных займов, но уже готов проект постановления, распространяющегося и на инвестиционные кредиты на покупку техники. Планируется, что оно вступит в силу с 1 июля.
Вести.Ru
Как арендовать помещение для малого бизнеса
К этому вопросу надо подойти серьезно и самому контролировать все процессы. В первую очередь, надо пройтись по улице и посмотреть на пустые помещения или съезжающие магазины. Если вокруг слишком много закрытых точек, то что-то здесь не так.
Первый серьезный шаг на пути открытия своего бизнеса – это аренда помещение. Важность этого шага трудно переоценить, ведь от удачно выбранного помещения зависит успех бизнеса.
Возникает несколько вопросов: как без проблем арендовать помещение под магазин или небольшой бизнес? На какие грабли можно наступить? Что сделать, чтобы этого избежать? На них отвечает директор по развитию сети «Мосигра» Стива Аралов.
Все сделать совсем без проблем не получится, ведь каждый раз всплывает что-то новое. Но минимизировать нервотрепку можно. Предположим, вы уже отсмотрели 30 помещений, потратили примерно два месяца на поиск, затем детально осмотрели свое потенциальное помещение раза три в разные дни и в разное время, встретились лично с владельцем и вообще уверены, что оно вам подходит.
На этой стадии уже отсеяли множество проблем – от «утренних» сторон улицы (когда как покупатели вам нужны «вечерние») до понимания, что ближайшая парковка в трех кварталах, а путь от метро перегорожен. Вы готовы кивнуть и подписаться.
Первая и главная история – подписывать строго на ООО, а не на ИП. Почему? Потому что договор аренды – это то самое место, где очень легко ошибиться. Вряд ли вы хотите, чтобы ценой ошибки стал ваш автомобиль или ваша квартира. Обязательно проверьте, как выходить из договора – бывает, в договоре прячется штраф размером с пару миллионов. Или вообще никак.
Есть у нас один знакомый, который допустил такую ошибку. Теперь мы ставим его в пример франчайзинг-партнерам. По возможности, старайтесь избегать ситуаций, когда вас будут ставить кому-то в пример.
Проверьте, кто имеет доступ к помещению по договору. Если кто-то, кроме вас, то обдумайте формулировки про материальную ответственность как в договоре аренды, так и в договорах с персоналом.
Смотрите, есть ли соседи в другом графике. А то бывает, что общая дверь закрыта, когда вам надо работать. Или наоборот.
Частая проблема – потопы или протекающая крыша. Если вы обнаруживаете следы разводов, плесени или просто высокую влажность, надо понимать, что рано или поздно у вас в помещении материализуются несколько десятков литров воды. Надо быть готовым к такому сюрпризу. Влажность еще означает грибок, который не вывести без тяжелой артиллерии. Следы потопов очень сложно скрыть, но все пробуют это сделать. Если при вас помещение красят – задумайтесь, может быть это для того, чтобы перебить запах.
Часто случается, что нельзя разместить вывеску или она размещается так, что просто не видна (либо видна отвратительно). Вам могут на словах рассказать, что потом можно будет все согласовать. Занесите в договор обязательно.
Еще один важный момент – пройдитесь по улице и посмотрите на пустые помещения или съезжающие магазины. Если вокруг слишком много закрытых точек, то что-то в целом не так по всему району.
Потом внимательно посмотрите на предмет договора, он должен четко соответствовать сути. Не посредничество, а аренда или субаренда. В предмете договора лучше всего явно выразиться, что именно вы собираетесь открыть – если это ресторан, клуб, магазин или что угодно еще, потом может выясниться, что помещение имеет иное назначение, либо что соседи бузят. Лучше заранее застраховаться и уточнить все в бумаге. Бывают помещения, в которых нельзя зарегистрировать контрольно-кассовую машину. Если в договоре было прописано, зачем вам оно – виноват контрагент. Если нет – делайте, что хотите.
Проверьте подписанта. Если это Иван Иванов, действующий на основании Устава – в целом, хорошо. Если это Иван Иванов, действующий на основании доверенности – вам нужна будет копия этой доверенности, потому что, если окажется, что ее нет, или что она без права подписания, договор может быть аннулирован в любой момент.
Если требуется ремонт, прописывайте детали. Бывает, что помещение дешевое, а ремонт на вашей части, и он дорогой.
Большее число торговых центров, например, выставляет вам счета типа маркетингового сбора или административных сборов. Их размер или принцип вычисления должен четко указываться в договоре. Цену вам могут назвать без НДС, без маркетингового сбора, административного и других сборов, а в договоре все это будет.
Еще стоит обратить внимание на другие виды скрытых платежей. Например, распространена схема с тем, что в здании один провайдер, и собственник не разрешает заводить других. А он просит раз в десть больше обычного тарифа. Бывают сборы за счетчики посетителей. Проверять надо все.
Смотрите, кто отвечает за пожарку: кто ставит, кто платит, есть ли страховка помещения и чья она, что случится, если все затопило или все сгорело. Кто делает вывоз мусора. За все отвечает собственник по умолчанию, арендатор же отвечает за обучение сотрудников технике безопасности и эксплуатацию.
Эти моменты тоже лучше прописать на берегу. Например, вывоз мусора может превратиться в вывоз ртутосодержащих отходов из-за длинных ламп, а это 5-10 тысяч в месяц.
Бухонлайн
Как перейти на ЕНВД, если у организации есть магазины «большой» и «малой» площади
Организация владеет несколькими розничными магазинами, которые расположены на территории одного муниципального образования. Площадь торгового зала в одном из этих объектов составляет менее 150 кв. метров, а в каждом из остальных — превышает это значение. Можно ли перевести на ЕНВД только один магазин с «малой» площадью торгового зала? Да, можно, считают в Минфине России (письмо от 18.04.18 № 03-11-11/25808).
Авторы письма исходят из формального прочтения подпункта 6 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ. Он гласит, что ЕНВД можно применять в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли. Из сказанного следует, что ЕНВД не применяется, если деятельность ведется через магазины с площадью торгового зала более 150 кв. метров.
На этом основании в Минфине делают следующий вывод. Если у организации есть магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. метров, а также магазины с площадью торгового зала свыше 150 кв. метров, то она вправе перейти на ЕНВД в отношении розничной торговли через магазин с «малой» площадью. Это справедливо и в том случае, когда все торговые объекты находятся на территории одного муниципального образования.
Бухонлайн
Блокировка счета: можно ли заплатить с него налоги за другое лицо?
На основании решения налоговой инспекции банк приостановил операции по счету налогоплательщика. Можно ли с этого счета перечислить налоги за иное лицо? Нет, нельзя, считают в Минфине России (письмо от 16.04.18 № 03-02-08/26061).
Аргументы у авторов комментируемого письма следующие. Согласно пункту 1 статьи 76 НК РФ, банк должен прекратить все расходные операции по счетам клиента, в отношении которых налоговики вынесли решение о блокировке. Данный запрет не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов и иных обязательных платежей (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Что касается уплаты с заблокированных счетов налогов за иных лиц, то НК РФ не предусмотрел такую возможность. Поэтому при наличии решения налоговиков о приостановлении операций по счету налогоплательщика, банк не исполнит поручение о перечислении с этого счета налогов за другого налогоплательщика.
Бухонлайн
Росстат разъяснил, как сдавать нулевую статистическую отчетность
Нулевую статистическую отчетность можно представить двумя способами: либо отправить формы отчетности с «пустыми» показателями, либо – информационное письмо в произвольной форме об отсутствии соответствующих статистических показателей. Об этом сообщил Росстат в письме от 17.05.18 № 04-04-4/48-СМИ.
Авторы письма обосновывают свою позицию так, Пункт 4 положения об условиях предоставления статистических данных (утв. постановлением Правительства РФ от 18.08.08 № 620) обязывает налогоплательщиков представлять статистические данные по утвержденным формам федерального статистического наблюдения в соответствии с указаниями по их заполнению. В самих указаниях по заполнению статистических форм, как правило, оговаривается порядок предоставления отчета в случае отсутствия соответствующих явлений в деятельности юридического лица не было. Так, предусматривается возможность предоставления отчета, не заполненного значениями показателей, либо официального письма в соответствующий территориальный орган Росстата об отсутствии показателей в отчетном периоде.
На этом основании в Росстате делают следующий вывод. Нулевую статистическую отчетность можно представить по официальным формам с незаполненными показателями, или в форме информационного письма об отсутствии статистических показателей. Оба способа легальны и не влекут за собой административной ответственности.
Отметим, что уведомлять территориальные органы Росстата об отсутствии статистических показателей нужно каждый раз, когда наступает срок сдачи соответствующей отчетности.
Audit-it.ru
В форме требования об уплате налога не нужно указание на налоговый период
ФНС сообщила о решении ВС, подтвердившем, что форма требования об уплате налога для организаций и ИП не должна содержать информацию о налоговом периоде. Реквизиты определения ВС налоговая служба не указала.
Суд отказался признать частично недействующим приложение N 2 к приказу ФНС от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@. В нем содержится форма требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, ИП).
Гражданин обратился в ВС с административным исковым заявлением. Он посчитал, что указанная форма противоречит ряду норм НК, так как не содержит информацию о налоговом периоде. Заявитель решил, что это нарушает его права и мешает уплатить налог.
Полный перечень сведений, которые должно содержать требование об уплате налога, определен пунктом 4 статьи 69 НК. Согласно этой норме, информация о налоговом периоде не входит в число обязательных реквизитов требования.
Так что ВС отказал гражданину. Указание налогового периода в форме требования не предусмотрено ни НК, ни иными актами налогового законодательства. Суд также учел, что гражданину не направлялось требование по той форме, которую он оспаривает.
Бухонлайн
Страховые взносы ИП на УСН: Минфин объяснил, почему при расчете нельзя учитывать расходы
Минфин продолжает настаивать: предприниматели на УСН не могут учесть расходы при уплате личных страховых взносов с суммы превышения. В письме от 03.05.18 № 03-15-05/29955 специалисты министерства вновь заявили, что «упрощенщики» не вправе уменьшать доход на сумму произведенных расходов. Отметим, что в новом письме Минфин впервые обосновал свою позицию. В частности, авторы письма объяснили, почему их позиция противоречит позиции Верховного суда РФ.
Как известно, размер страховых взносов, которые индивидуальные предприниматели уплачивают «за себя», зависит от суммы полученных за год доходов. Если доходы не превышают 300 000 руб., то сумма взносов будет фиксированной. Если доход окажется выше 300 000 руб., то ИП должен дополнительно заплатить в ПФР 1% с суммы превышения.
В конце 2016 года, в постановлении от 30.11.16 № 27-П Конституционный суд указал: индивидуальный предприниматель, который применяет ОСНО, при определении размера страхового взноса в ПФР «за себя» вправе уменьшать доходы на сумму понесенных им расходов.
В 2017 году Верховный суд распространил вывод Конституционного суда на предпринимателей, применяющих УСН «доходы минус расходы» (определение ВС от 18.04.17 № 304-КГ16-16937).
Однако Минфин в феврале 2018 года выпустил разъяснения с противоположной позицией, а ФНС разослал эти разъяснения в управления и инспекции для использования в работе.
В новом письме специалисты Минфина продолжают настаивать: решение КС РФ № 27-П применимо только к предпринимателям, уплачивающим НДФЛ. А доход «упрощенщиков» в целях расчета страхового взноса определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Это значит, что при расчете дополнительных страховых взносов с «суммы превышения» (то есть с доходов сверх 300 тыс. рублей) величиной дохода ИП на УСН является сумма дохода, фактически полученного за расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 Налогового кодекса, не учитываются.
Что касается упомянутого определения ВС, то оно принято в отношении взносов, которые регулировались Федеральным законом от 24.07.09 № 212-ФЗ. А этот закон уже не действует. При этом вывод Верховного суда распространяется только на конкретную ситуацию, рассмотренную судом, заявили авторы письма.
Бухонлайн
«Упрощенщики» не учитывают расходы на покупку доли в уставном капитале ООО
При формировании налоговой базы по единому налогу в рамках УСН (объект налогообложения – «доходы минус расходы»), налогоплательщик не вправе учесть затраты на приобретение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Об этом предупреждают специалисты Минфина России в письме от 18.04.18 № 03-11-06/2/25967.
Разъяснения достаточно простые. Перечень расходов, которые можно учесть при определении налоговой базы по единому «упрощенному» налогу, установлен пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ. Данный перечень является закрытым. Такой вид расходов как расходы на приобретение доли в уставном капитале ООО в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ не упомянут. Следовательно, затраты на приобретение доли в уставном капитале ООО не учитываются в расходах при определении объекта обложения единым налогом по УСН.
РИА Новости
В «Сколково» рассказали о подготовке проектов в сфере цифровой экономики
Председатель правления «Сколково» Игорь Дроздов рассказал о промежуточных результатах работы фонда по разработке свода законов в сфере цифровой экономики. Предполагается, что нововведения будут регулировать статус краудфандинговых площадок, а также вопросы обработки и использования больших данных.
Без государственной поддержки
Новые российские законопроекты не предполагают защиту интересов участников сделок с криптовалютой, сообщил в интервью РИА Новости председатель правления фонда "Сколково" Игорь Дроздов.
По его словам, к настоящему времени подготовлено три затрагивающих регулирование цифровых финансовых рынков законопроекта – «О цифровых финансовых активах», поправки в Гражданский кодекс и «Об альтернативных способах привлечения инвестиций (краудфандинге)».
«Немного упрощая, судя по всему, новое законодательство будет определять статус краудфандинговых площадок, а также порядок выпуска и торговли токенами через эти площадки. Многие отношения, в том числе оборот криптовалюты, останутся за кадром», – отметил Дроздов.
Он пояснил, что в России криптовалютные сделки не являются незаконными, однако их участникам не следует рассчитывать на судебную и иную государственную защиту их интересов.
Хранилище данных
В фонде также рассказали о подготовке нового законопроекта, способствующему созданию продуктов в области предсказательной аналитики. Эксперты обсуждают идею разработки специальных хранилищ информации. Предполагается, что установленные на различной технике датчики смогут получать данные, которые будут сохраняться для дальнейшей обработки и анализа.
«Есть еще одна идея, связанная с Big Data. Предлагается собирать данные с оборудования в специальные хранилища, к которым на определенных условиях будут иметь доступ технологические компании, способные их обрабатывать», – отметил Дроздов.
Надежда на компромисс
Председатель правления фонда также выразил надежду на скорое достижение компромисса между российским бизнесом и Федеральной антимонопольной службой. В «Сколково» рассчитывают, что новые предложения регулятора не заденут интересы предпринимателей.
Дроздов подчеркнул, что новые предложения предполагают адаптацию нормы законодательства к работе на цифровых рынках.
«По мнению ФАС, способы доминирования и нечестной конкуренции на цифровых рынках существенно отличаются от тех, что были привычны для экономики недалекого прошлого, и на которую рассчитано действующее законодательство. Именно поэтому ведомство подготовило ряд поправок, которые важны для регулирования в сфере цифровой экономики», – отметил он.
Законопроект вводит понятия сетевых эффектов и ценовых алгоритмов, отметил собеседник агентства. Сетевые эффекты позволяют контролировать рынок, не имея в нем значительной доли. Ценовые алгоритмы – новый инструмент, используемый на практике для согласованного антиконкурентного поведения и нарушений прав потребителей, пояснил он.
«Идеологические подходы ФАС понятны и вряд ли целесообразность совершенствования регулирования в целях обеспечения конкуренции на цифровых рынках стоит оспаривать», – подчеркнул Дроздов.
По его словам, причина такого подхода ФАС «вполне объяснима».
«В цифровой среде, где, строго говоря, нет привычных географических границ рынков и зачастую самих привычных рынков, очень сложно работать регулятору с формализованными критериями доминирования, злоупотребления и тому подобное. Однако бизнес ищет всегда определенности в правилах. Иногда определенность важнее даже того, как именно выглядит суть таких правил. Определенность регулирования – основополагающий фактор для привлечения инвестиций в новые технологии», – сказал собеседник агентства.
«Серьезные споры» с Минфином
Дроздов также выразил опасение, что разработанный «Сколково» проект о налоговых льготах, стимулирующих деятельность российских бизнес-ангелов, вызовет недовольство Министерства финансов.
Он напомнил, что в соответствии с новым законопроектом, инвестирующим в технологические компании физическим лицам предлагается вычет из уплачиваемого подоходного налога в размере 50%.
«Важная деталь: сумма вложенных средств в компанию должна вдвое превышать сумму налогового вычета. Это значит, что человек сможет заявить налоговый вычет в размере 500 тысяч рублей, если ранее он вложил в стартап миллион рублей», – уточнил Дроздов.
По его мнению, такое радикальное для налогового законодательства предложение может существенно увеличить инвестиционную активность среди физических лиц.
Дроздов ожидает, что законопроект окажет серьезную поддержку предпринимателям, заинтересованным в получении небольших финансовых средств со стороны бизнес-ангелов. Для государственного бюджета данные налоговые льготы окупятся за счет роста уплачиваемых стартапами налогов менее, чем за десять лет, считает он.
Однако Дроздов называет принятие подобного проекта «лишь мечтой», полагая, предложение фонда повлечет за собой «серьезные споры с Минфином».
Российская газета
Малый бизнес предложил изменить принцип кадастровой оценки
Деловое сообщество предлагает законодательно определить понятие единого производственного комплекса как объекта кадастровой оценки имущества малого бизнеса. Об этом заявил президент "ОПОРЫ России" Александр Калинин.
«Для малых предприятий является критичным вопросом налога на имущество по кадастровой стоимости и ставки по налогам. Не может быть одинаковой ставка для производственных и торговых предприятий. Для первых нужен особый подход. Важно ввести в законодательство отдельное понятие «Единый производственный комплекс» как объект кадастровой оценки», – подчеркнул Александр Калинин.
По его словам, производственные компании чаще всего находятся не в центре города и требуют большей территории.
«Тогда почему ставка одинакова, а руководство регионов часто не обращает на это внимания? Часто таким образом мы душим производственный бизнес, который мог бы проявиться, особенно в депрессивных муниципалитетах», – заявил президент «ОПОРЫ России».
Кроме того, он полагает, что ряд налогов (налог на имущество организаций, уплачиваемый от кадастровой стоимости, земельный налог) могут быть инструментом развития малого производственного бизнеса, если грамотно подойти к определению ставок по ним. В частности, он призвал дифференцированно подойти к земельному налогу в зависимости от видов деятельности предпринимателей, «а не ставить максимальную ставку 1,5% и для торговых предприятий, и для сферы услуг, и для производственных».
Audit-it.ru
В целях льготных взносов при УСН «новые» доходы учитываются и в основных, и в общих
В письме от 26.04.18 № БС-4-11/8096@ ФНС напомнила, что пониженные тарифы взносов установлены для упрощенцев, основным видом деятельности (классифицируемым по ОКВЭД) которых является один из видов деятельности, перечисленных в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК, при условии, что доходы таких плательщиков за налоговый период не превышают 79 млн рублей.
Вид деятельности признается основным при условии, что доля доходов от него составляет не менее 70% в общем объеме доходов. Общий объем доходов определяется путем суммирования доходов, указанных в пункте 1 и подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК.
По этим нормам в общую сумму доходов включаются доходы от реализации, внереализационные доходы, а также доходы, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль, указанные в статье 251 НК.
Доходы, поименованные в статье 251 НК, также включаются в доходы от основного вида деятельности для исчисления их доли в общей сумме доходов в целях применения пониженных тарифов взносов. Указанная позиция согласована с Минфином.
Ранее ФНС в таком духе уже высказывалась, а Минфин отмечал, что, по его мнению, включение в расчет новой группы доходов (перечисленных в статье 251 НК), не ухудшает положение плательщиков взносов.
Audit-it.ru
Выездную проверку можно предвидеть: ФНС привела новые данные по отраслям
ФНС актуализировала показатели для самостоятельной оценки налогоплательщиками рисков «попасть» на выездную проверку. Как всегда, в это время года, обновлены значения среднеотраслевых показателей налоговой нагрузки, рентабельности продаж и рентабельности активов организаций по видам экономической деятельности – все данные приведены за 2017 год. Информация размещена в разделе «Налогообложение в РФ» – «Контрольная работа» – «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок» на сайте ФНС.
Напомним, что налогоплательщик может самостоятельно оценить шансы визита налоговиков. Критерии – сравнение своей налоговой нагрузки со средним ее уровнем по отрасли (виду экономической деятельности), а также – показателей рентабельности фирмы по данным бухучета с уровнем рентабельности для данной сферы, сведения о которой публикует ФНС по данным статистики.
Спокойнее могут себя чувствовать предприятия в тех сферах, где отраслевые рентабельность и налоговая нагрузка по сравнению с прошлым годом снизились: если эти показатели упали также и в какой-то конкретной компании, то на отраслевом уровне она все равно может выглядеть неплохо и тогда не попадет в поле зрения налоговиков. Зато если среднеотраслевой показатель повысился, то компания, у которой он понизился или остался прежним, больше рискует нарваться на проверку, чем фирма, не выходящая за пределы отраслевого тренда.
За прошлый год налоговая нагрузка повысилась почти везде. Возможно, это связано с тем, что теперь в ней учитываются также страховые взносы. Перечень отраслей теперь (после введения новых классификаторов) отличается от приводившегося в прошлогодних таблицах, так что сравнивать как налоговую нагрузку, так и рентабельность с прошлогодними данными в общем порядке было бы некорректно. Однако представители каждой конкретной отрасли могут проанализировать цифры, зная свою специфику, в том числе, сравнить не только состояние отрасли с прошлогодним, но и свои данные с актуальными отраслевыми.
РИА Новости
В России впервые запускают годовой эксперимент по маркировке обуви
В России с 1 июня 2018 года по 30 июня 2019 года запускается добровольный эксперимент по маркировке обувных товаров, сообщает Минпромторг РФ.
Целью эксперимента является апробация механизма маркировки обуви для противодействия незаконному ввозу, производству и обороту продукции, повышение собираемости таможенных и налоговых платежей. Соответствующее постановление правительства РФ подписано 30 мая текущего года, координатором проекта выступает Министерство промышленности и торговли РФ.
«Важно отметить, что маркировка предоставит возможность оградить национальный рынок от нелегальной продукции, тем самым поддержав отечественных производителей и законопослушных участников рынка, которые будут защищены от «искаженной конкуренции», поскольку система не позволит нелегальному товару обращаться на рынке. Немаловажная роль отводится и защите интересов потребителей. Ведь наличие маркировки позволит покупателю быть уверенным в том, что он приобретает легальный товар, а, следовательно, получает возможность реализовывать в полном объеме свои права и осуществлять потребительский контроль, – отметил статс-секретарь», – цитируется в сообщении замглавы Минпромторга Виктор Евтухов.
Представитель ведомства подчеркнул, что инициатива по расширению перечня маркируемой продукции исходила от самого бизнес-сообщества, представители которого отметили необходимость распространения маркировки в первую очередь на обувь.
«Ряд компаний уже сейчас заявляют о желании принять участие в добровольном эксперименте. Таким образом, производители смогут защитить собственные бренды от репутационных рисков, связанных с контрафактной продукцией, а также повысить прозрачность взаимодействия с собственными контрагентами», – сообщил Евтухов, напомнив, что участники рынка уже используют собственные вариации маркировки для складского учета, логистики и иных хозяйственных операций.
Запуск эксперимента, считают в Минпромторге, позволит также оценить целесообразность перехода на обязательную маркировку обуви и результативность разрабатываемой системы.
«Введение системы маркировки не должно повлечь повышения стоимости обувных товаров у добросовестных участников рынка, так как при разработке проекта особое внимание уделяется тому, чтобы этот проект максимально вписывался в существующие технические и бизнес-процессы», – отметил Евтухов.
Бухонлайн
ПСН: как рассчитывается средняя численность работников предпринимателя
При расчете средней численности работников предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ПСН), учитываются и те лица, с которыми были заключены разовые договоры гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 23.03.18 № 03-11-12/18632.
Как известно, при применении ПСН существует ограничение по численности наемных работников. За налоговый период их может быть не более 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Нужно ли в это число включать те работников, с которыми были заключены разовые договоры на выполнение работ или оказание услуг?
При ответе на этот вопрос специалисты финансового ведомства сослались на пункт 81 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения (утв. приказом Росстата от 22.11.17 № 772). В нем, в частности, сказано, что работники, выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, учитываются за каждый календарный день как целые единицы в течение всего периода действия этого договора.
На этом основании в Минфине полагают, что предприниматель на ПСН при определении средней численности работников должен учесть и тех работников, с которыми были заключены разовые договоры гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг.
РИА Новости
Банк России выпустил сторублевую купюру к ЧМ-2018
Первый зампред Банка России Ольга Скоробогатова и генеральный директор Гознака Аркадий Трачук представили пластиковую банкноту к чемпионату мира по футболу.
Номинал купюры – сто рублей, ее тираж составит 20 миллионов штук.
Скоробогатова отметила, что это первая банкнота, посвященная футболу.
Купюра сделана на полимерной основе. В дальнейшем эту технологию будут использовать при модернизации других банкнот. По оценкам специалистов, их долговечность примерно в 2,5 раза выше, чем бумажных, отметил Трачук.
Памятные банкноты можно будет купить в банках.
«В мае-июне банкноты будут доставлены во все регионы России, чтобы кредитные организации могли предлагать их населению», – добавила Скоробогатова.
В прошлом году Центробанк выпустил в обращение памятные серебряные монеты номиналом три рубля, золотую монету номиналом 50 рублей и монету из недрагоценных металлов номиналом 25 рублей в обычном и специальном исполнениях. Все они посвящены мундиалю.
Чемпионат мира по футболу пройдет с 14 июня по 15 июля. Матчи турнира сыграют в Москве, Калининграде, Санкт-Петербурге, Волгограде, Казани, Нижнем Новгороде, Самаре, Саранске, Ростове-на-Дону, Екатеринбурге и Сочи.
Audit-it.ru
Бесполезно закреплять в трудовом договоре дни отдыха вместо доплаты за переработки
А. работала у предпринимателя кассиром. Согласно трудовому договору сверхурочная работа вместо повышенной оплаты компенсируется предоставлением дополнительного времени отдыха длительностью не менее времени, отработанного сверх положенного. С ноября по декабрь 2016 года А. отработала сверхурочно 364 часа (переработки – по 6-8 часов в день). Оплата произведена в одинарном размере.
А. обратилась в суд с иском о взыскании доплаты за сверхурочную работу и компенсации морального вреда.
Суд первой инстанции отказал в удовлетворении иска, указав, что сторонами еще при заключении трудового договора было согласовано условие о компенсации сверхурочной работы предоставлением отгулов.
Апелляция (апелляционное определение Свердловского областного суда от 30.01.2018 по делу N 33-593/2018) отменила решение суда, указав на статью 149 ТК, которая не допускает установление выплат за сверхурочную работу ниже предусмотренных трудовым законодательством.
Согласно статьи 152 ТК сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее, чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты могут определяться колдоговором, локальным актом или трудовым договором.
Только по желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться отдыхом. Условие трудового договора об отгулах вместо повышенной оплаты снижает уровень гарантий по сравнению с установленным трудовым законодательством и применению не подлежит.
БИЗНЕС Online
В России стартовал проект добровольной маркировки продуктов «Светофор»
В России с 1 июня стартовал государственный проект «Светофор» по добровольной маркировке продуктов питания. Первой к нему присоединилась компания «Юнилевер Русь», отметившая маркировкой свое мороженое, сообщают «Ведомости».
Маркировка сообщает о содержании жиров, трансжиров, насыщенных жирных кислот, соли и добавленного сахара на 100 г продукта. Сектор отмечается красным, если содержание этого вещества в продукте равно или выше суточной нормы потребления по рекомендациям Роспотребнадзора. Средние значения отмечаются желтым цветом, низкие – зеленым.
Маркировка вводится с целью наглядно проинформировать потребителя о составе того, что он ест, и не делит продукты на вредные и полезные. Производители могут подключиться к проекту в любое время на добровольной основе, но Роспотребнадзор рассчитывает, что в дальнейшем такая маркировка станет обязательной и будет включена в требования технических регламентов.
Напомним, минздрав выступил с инициативой разделить все продукты питания в России на «здоровые» и не очень в декабре 2017 года.
РИА Новости
Правительство договорилось с нефтяниками о фиксации цен на бензин
Правительство России достигло договоренности с нефтяными компаниями о фиксации цен на бензин и дизельное топливо. Об этом рассказал вице-премьер Дмитрий Козак телеканалу «Россия 1».
Во встрече участвовали 13 крупнейших нефтяных компаний страны. По словам Козака, у них есть понимание того, что подобный рост цен не только представляет собой проблему для простых граждан, автолюбителей, но и является существенной нагрузкой на сельское хозяйство, потребителей дизельного топлива.
Поэтому в целом нефтегазовая отрасль с пониманием относится к необходимости балансировать, чтобы учитывались интересы экономики, добавил Козак.
Он добавил, что акцизы на бензин и дизельное топливо будут снижены – это было решено еще до этого совещания. Снижение произойдет не с 1 июля, как ранее планировалось, а с 1 июня.
«И они умерят свои аппетиты: безудержно гнаться за такой же доходностью, как экспорт нефти, не следует», – сказал Козак.
Цены на топливо зафиксируют по состоянию на 30 мая. Снизить их, как отметил Козак, не представляется возможным, и «требовать работать себе в убыток тоже невозможно».
«Но мы понимаем, что доходность будет несколько меньше», – сказал Козак.
По мнению вице-премьера, цены на бензин увеличились из-за более высоких мировых цен на нефть на внешних рынках, что может делать его производство в России относительно невыгодным. При этом он подчеркнул, что дефицита топлива в стране нет.
По словам Козака, розничные цены на топливо в России – не самые высокие в мире. Он привел в пример Норвегию, где они в рублевом выражении вдвое выше, чем в России. «В США, которые занимают лидирующее место по добыче нефти, бензин тоже подорожал вместе с мировыми ценами на нефть», – сказал он.
Повышение цен на топливо
В России в последнее время резко возросли цены на бензин. В середине апреля они превысили психологическую отметку в 40 рублей за литр.
За прошлую неделю на заправках в Москве цены увеличились сразу на 88-90 копеек – до 42,21 рубля за литр АИ-92 и до 45,5 рубля за литр АИ-95. Литр дизельного топлива подорожал на 85 копеек – до 43,99 рубля.
Больше всего рост цен наблюдался в Петропавловске-Камчатском (на 4,6%), Брянске, Казани, Кемерово, Орле, Тамбове (на 3-3,4%).
Реакция органов власти
В апреле, когда цены на бензин достигли 40 рублей за литр, глава ФАС Игорь Артемьев заявлял, что изменения носят сезонный характер и в среднем по году не превысят уровень инфляции. По его прогнозу, в ноябре-декабре цены должны упасть.
Позже, 28 мая, ФАС сообщила, что выдала «Роснефти» предупреждение из-за понижения объемов продаж нефтепродуктов, что, в свою очередь, могло привести к росту цен на бензин марок АИ-92, АИ-95 и дизтопливо.
Правительство в качестве меры по стабилизации ситуации приняло решение уменьшить акцизы. Предполагается, что на бензин их снизят на три тысячи рублей за тонну, на дизтопливо – на две тысячи рублей.
Audit-it.ru
Агентское вознаграждение учитывается в доходах в целях льгот по взносам при УСН
В письмах от 18 апреля 2018 г. N 03-15-06/25926, от 19 апреля 2018 г. N 03-15-06/26508 Минфин ответил на вопросы об учете комиссионером на УСН поступлений в целях применения пониженных тарифов взносов.
Льготы положены упрощенцам, основным видом деятельности (классифицируемым по ОКВЭД) которых является один из видов деятельности, перечисленных в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК, если доходы за налоговый период не превышают 79 млн рублей. Вид деятельности признается основным, если доля доходов от него составляет не менее 70% в общем объеме доходов.
Общий объем доходов определяется путем суммирования доходов, указанных в пункте 1 и подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК. По этим нормам в общую сумму доходов включаются доходы от реализации, внереализационные доходы, а также доходы, которые не учитываются в целях налоговой базы по УСН, указанные в статье 251 НК. Это распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года. Как и ранее, Минфин считает, что включение в расчет новой группы доходов (перечисленных в статье 251 НК) не ухудшает положение плательщиков взносов.
Займы, кредиты и так далее не включаются ни в общий объем доходов, ни в доход от основного вида деятельности, поскольку являются возвратными средствами, отметил Минфин.
Вместе с тем, полученные комиссионером (агентом) средства в виде комиссионного (агентского) вознаграждения и сумм, направленных на возмещение затрат комиссионера (агента), поступившие в связи с исполнением обязательств по договору комиссии (агентскому договору), включаются и в общий объем доходов, и в долю доходов от основного вида деятельности.
Бухонлайн
Переход с ЕНВД на УСН: как быть с расходами на товары, закупленные на «вмененке»
В период применения «вмененки» предприниматель закупил товары для дальнейшей реализации. Впоследствии налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения. Можно ли учесть расходы, произведенные в период применения ЕНВД, при исчислении налоговой базы по УСН? Нет, нельзя. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 23.04.18 № 03-11-11/27126.
Авторы письма ссылаются на статью 346.25 НК РФ, в которой установлены особенности определения налоговой базы при переходе на УСН с других систем налогообложения. В данной статье не предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы по единому «упрощенному» налогу на расходы, которые были осуществлены в период применения ЕНВД.
На этом основании в Минфине полагают, что затраты на приобретение товаров для реализации, понесенные на «вмененке», не включаются в составе расходов при исчислении налоговой базы по УСН. При этом, как отмечают в ведомстве, сумма выручки от реализации таких товаров, полученная после перехода на «упрощенку», учитывается при расчете налоговой базы по УСН.
Бухонлайн
ПСН: если деятельность прекращена досрочно, стоимость патента пересчитывается
Если индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения утратил право на применение данного спецрежима или прекратил деятельность до истечения срока действия патента, то налоговики пересчитают его стоимость. Образовавшуюся переплату можно будет вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов. А если в результате такого перерасчета возникнет недоимка, то ее нужно будет доплатить. Об этом напомнил Минфин России в письме от 27.04.18 № 03-11-12/28952.
Согласно пункту 8 статьи 346.45 НК РФ, предприниматель обязан заявить об утрате права на применение ПСН или о прекращении «патентного» вида деятельности в течение 10 календарных дней со дня наступления соответствующего обстоятельства. Заявление об утрате права на применение ПСН подается в тот налоговый орган, где индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.
В Минфине отмечают, что в случае прекращения «патентной» деятельности до истечения срока действия патента, его стоимость пересчитывается исходя из фактического времени осуществления данного вида деятельности в календарных днях. Если при перерасчете появляется переплата, то предприниматель вправе вернуть ее или зачесть в счет уплаты других налогов. Если же возникает сумма к доплате, то ее следует перечислить не позднее сроков уплаты, указанных в патенте.
Audit-it.ru
Чтобы избежать НДФЛ с процентов, ИП на УСН лучше указать «ростовщичество» в ЕГРИП
В письме от 18.04.18 № 03-11-11/25994 Минфин напомнил, что в целях налога при УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК.
Согласно пункту 1 статьи 248 НК к доходам относятся доходы от реализации (по статье 249 НК) и внереализационные доходы (по статье 250 НК).
В соответствии с пунктом 6 статьи 250 НК в состав внереализационных доходов включаются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
Доходы от деятельности, указанной индивидуальным предпринимателем в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от предпринимательской деятельности. ИП должен учитывать такие доходы отдельно от доходов, полученных вне рамок такой деятельности.
Доходы в виде процентов, полученные ИП от предпринимательской деятельности по предоставлению займов, учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по УСН.
Ранее Минфин приходил к выводу, что ИП на УСН должен платить НДФЛ при получении сверхлимитных процентов по вкладу в банке.
Audit-it.ru
Выведение одного из видов бизнеса в новую фирму – не дробление, указали суды
ООО «Т» занималось монтажом, ремонтом и техобслуживанием лифтов/подъемно-транспортных механизмов, применяло общую систему налогообложения. Ради выделения деятельности по обслуживанию лифтов в отдельную фирму учредители компании создали ООО «М», применяющее УСН. ООО «Т» прекратило заниматься этой деятельностью, а ООО «М» начало самостоятельно заключать договоры, формировать собственную материально-техническую базу, получило лицензию на указанный вид деятельности.
По результатам выездной проверки ИФНС указала на дробление бизнеса, получение необоснованной налоговой выгоды вследствие применения льготного режима и распределение налоговых обязательств между двумя фирмами. Инспекция указывает, что компании имеют один юридический адрес, используют одни помещения, одно и то же имущество, совместно хранят документы и имеют единый штат работников.
Суды трех инстанций (дело № А67-476/2017) отменили решение инспекции, разъяснив, что наличие взаимозависимости не является основанием для признания налоговый выгоды необоснованной. Суды признали, что прекращение одного вида деятельности и выделение этого вида деятельности во вновь созданную фирму направлено на оптимизацию бизнеса.
Доказательств выплаты налогоплательщиком зарплаты работникам ООО «М» налоговый орган не представил. Работники компании осознавали, в какой фирме работают по совместительству, а в какой - по основному месту работы, где получают зарплату. Также не представлено доказательств ведения двумя фирмами видов деятельности, которые в целом представляют собой единый производственный (технологический) процесс.
Суды (Ф04-1415/2018 от 16.05.2018) учли, что основными потребителями услуг по обслуживанию лифтов являются управляющие компании и ТСЖ, которые применяют УСН и, стараясь минимизировать свои расходы, выбирают исполнителя услуг, цена которого формируется без учета НДС. В свою очередь, потребителями услуг по монтажу лифтов являются строительные фирмы, применяющие общий режим, которым экономически выгодно иметь отношения с исполнителем – плательщиком НДС.